EJERCICIO DE ISR PARA PERSONAS MORALES

EJERCICIO PARA LOS ALUMNOS DE 5° F, H, I


“MAPED & VISOP” S.A. DE C.V.
Comercializadora de artículos diversos

INFORMACIÓN FINCIERA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ACTIVOS
Caja $19,000
Bancos $2´933,200
Clientes $49,200
Documentos $34,000
Deudores div. $ 19,600
Almacén $139,050
Terreno $112,150
Edificio $119,000
Epo. Transporte $97,000
Epo. Computo $90,000
Mobiliario $85,000 Total Activo: $3´697,200

PASIVOS
Proveedores $156,900
Acreedores $193,400
Doc. Por Pagar $112,800 Total Pasivo: $463,100

CAPITAL
Capital Social $1´956,000
Reserva Legal $870,000
Utilidad 2009 $408,100 Total Capital: $3´234,100

ACTIVIDADES
1. Se realizan las siguientes compras de mercancías en el periodo
• 6 fueron a crédito. El 50% al momento y el resto a 6 meses. 300 unidades de β, © y µ
• 9 fueron de contado. 350 unidades de @, ¥ y π
2. Se venden mercancías de la siguiente manera en el periodo
• 12 fueron de contado. 1000 unidades de @, ¥ y π
• 6 fueron a crédito. El 80% al momento y el resto a 9 mees. 1100 unidades de de β, © y µ
3. Se otorga un préstamo bancario de contado a la empresa por $600,000
4. Se otorga un préstamo a la empresa por $400,000 a pagar en 6 meses con un interés mensual del 3%
5. Se otorga préstamo a los señores López Jiménez, Sánchez Arce, Pérez Aragón y García Becerra de $3,500 a cada uno.
6. Los clientes pagan el 30% de sus deudas
7. La empresa cobra el 40% de los documentos que le corresponde cobrar
8. Se firma documento por préstamo de $70,000 a pagar en un año con un interés del 2% anual.

DATOS
Año: 2010
Procedimiento: P.E.P.S.
Políticas: La empresa incrementa el precio de venta un 30%
Inventario 2009
• 100 unidades de β a $120 c/u
• 150 unidades de @ a $130 c/u
• 300 unidades de © a $125 c/u
• 250 unidades de µ a $135 c/u
• 150 unidades de ¥ a $115 c/u
• 150 unidades de π a $127 c/u

Se pide:
• Tarjetas de almacén
• Registro en diario y mayor
• Balance y estado de resultados
• Costo de venta
• Calculo del ISR